Взаимные договоренности между контрагентами позволяют производить пересчет стоимости ранее отгруженных товаров или оказанных услуг. Необходимость корректировки может возникнуть в следующих случаях:
- изменение согласованной стоимости или количества товара/услуг;
- возврат продукции, не принятой к учету покупателем;
- предоставление специальных скидок.
Для документального оформления изменений и создания корректирующих сведений применяется специальный документ - "Корректировка реализации", который создается на базе первоначального акта выполненных работ или товарной накладной.
Рассмотрим более подробный алгоритм действий при оформлении корректировок в 1С:
- Открыть меню "Продажи" - "Реализация (акты, накладные, УПД)".
- Выделить исходный документ отгрузки и через функцию "Создать на основании" выбрать "Корректировка реализации"
Разновидности корректировочных операций:
1. Редактирование первичной документации
Создается при выявлении ошибок и необходимостью внесения изменений в изначальные условия сделки. Особенности:
- создается исправленная счет-фактура;
- при изменении финансовых показателей устанавливается параметр "Во всех разделах учета";
- если изменения касаются исключительно НДС-учета, выбирается опция "Только в учете НДС".
Бухгалтерские записи:
Дт 62.01 Кт 90.01.1 сторнирование ошибочной суммы реализации;
Дт 90.03 Кт 68.02 отмена ранее начисленного НДС.
Особенности налогового учета:
В регистре "НДС Продажи" фиксируются:
- аннулирование исходной записи по налогу;
- регистрация скорректированных данных.
Создание исправленного счета-фактуры:
Используйте кнопку "Выписать исправленный счет-фактуру" в форме корректировки.
Система автоматически формирует обновленный "Счет-фактуру выданный".
Документ подлежит регистрации в журнале продаж с указанием актуальных значений.
2. Взаимная корректировка условий
Применяется в тех случаях, когда в документе не выявлены ошибки, а изменились параметры сделки. Например, изменились цены отгруженных товаров, услуг или их количество.
Порядок выполнения:
- В разделе "после изменения" указать актуальные ценовые или количественные параметры.
- Отражать корректировку - Во всех разделах учета (в случае, если корректируется не только НДС, но и сумма затрат)
- Подтвердить операцию кнопкой "Провести"
При проведении документа "Корректировка реализации" система автоматически формирует следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 62.01 / Кредит 90.01.1 Корректировка (уменьшение) стоимости отгруженных товаров, включая налог.
Дебет 62.01 / Кредит 62.02 Отражение суммы предоплаты, образовавшейся после корректировки.
Дебет 90.03 / Кредит 19.09 Корректировка суммы НДС, ранее начисленного с отгруженных товаров, в сторону уменьшения.
Таким образом, документ автоматически вносит все необходимые изменения в учет, обеспечивая корректное отражение скорректированных данных.
Для формирования корректировочного счета-фактуры необходимо использовать соответствующую команду в нижней части формы документа.
Изменения отражаются в:
- финансовой отчетности;
- налоговых регистрах;
- данных по НДС (при необходимости).
При уменьшении стоимости товара или услуг вносятся изменения в книгу покупок.
Важно! После выполнения корректировок требуется актуализировать информацию в налоговой отчетности и регистрах НДС.