С января 2026 года в бухгалтерский учет пришли новые серьезные перемены. Раньше услуги банков по обслуживанию карт были освобождены от налога на добавленную стоимость, теперь банк становится плательщиком НДС со своих комиссий, а значит, выставляет счета-фактуры. Для организаций на ОСНО (и даже для некоторых «упрощенцев», которые платят НДС по ставке 22%) это отличная новость - появляется возможность заявить входной налог к вычету и немного снизить нагрузку на бюджет.
Давайте разберемся, как не запутаться в нововведениях и правильно настроить учет в 1С.
Как теперь учитывать комиссии в 1С? (Алгоритм для версии 3.0.189 и новее)
Разработчики 1С предусмотрели эти изменения. Начиная с релиза 3.0.189 в программе появился специальный механизм для работы с НДС по банковским услугам. Рассмотрим его по шагам.
Шаг 1. Меняем настройки «Вида оплаты»
Это самый важный этап. Программа должна понимать, что комиссия по этому типу платежа теперь требует счета-фактуры.
Зайдите в раздел «Справочники» → «Виды оплат».
Найдите тот вид оплаты, который используете для эквайринга (например, «Оплата картами»). В поле «Отражение в расходах с 2026 года» нужно переключить режим на вариант «По акту и счету-фактуре банка».
Именно эта настройка даст программе команду: «Внимание! По этим комиссиям ждем от банка документы для НДС».
Шаг 2. Поступление денег от банка
Ежедневно или еженедельно банк перечисляет вам выручку за вычетом своей комиссии. Эту операцию вы по-прежнему вводите документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»).
Обратите внимание на детали:
Сумма в документе - это фактические деньги, пришедшие на счет (то есть уже «очищенная» выручка).
Комиссия в этом документе теперь отражается особым образом. В 1С она проведется как выданный аванс (или как задолженность перед банком), потому что самого факта услуги (акта) у вас пока нет, есть только списание денег.
Шаг 3. Оформляем договор с банком по-новому
Важный юридический нюанс: чтобы НДС было на что «привязать», в договоре с банком (в карточке контрагента) реквизиты должны быть заполнены корректно. Убедитесь, что договор имеет статус «С поставщиком» и в нем прописаны все необходимые данные для учета НДС.
Шаг 4. Ждем акт и счет-фактуру от банка
Обычно в конце месяца (или в начале следующего) банк предоставляет акт оказанных услуг и счет-фактуру на сумму своих комиссий. В 1С эти документы вводятся через раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)».
Создаете документ «Поступление услуг».
В шапке выбираете банк-контрагент и договор.
В табличной части указываете услугу «Комиссия за эквайринг» (или аналогичную), сумму комиссии за месяц и зарегистрированный счет-фактуру. Вот теперь комиссия официально ляжет в расходы, а НДС будет выделен.
Шаг 5. Принимаем НДС к вычету
Финальный аккорд. То, когда именно налог попадет в книгу покупок, зависит от ваших настроек в программе:
Вариант А (Оперативный учет): Если вы в настройках программы установили флаг «Принимать НДС к вычету при получении счета-фактуры», то вычет сформируется сразу в момент проведения документа «Поступление услуг».
Вариант Б (Регламентный): Чаще всего бухгалтеры используют стандартный механизм закрытия периода. Тогда НДС будет принят к вычету после выполнения регламентной операции «Формирование записей книги покупок» (обычно это делается в конце месяца или квартала).
Коротко о главном
С 2026 года банковский эквайринг приносит не только расходы, но и право на вычет. Главное - не пропустить момент: настройте вид оплаты в 1С, дождитесь от банка полного пакета закрывающих документов (акт + с/ф) и проведите их в программе. Тогда входной НДС будет учтен законно и без ошибок.