Изменения в налоговом законодательстве вступают в силу с января 2025 года. Данные изменения касаются учета НДС для организаций и ИП, применяющих УСН.
Ниже приведены ключевые моменты и алгоритм учета НДС в соответствии с новыми требованиями:
Обязанность уплаты НДС:
С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН становятся обязательными налогоплательщиками НДС.
Освобождение от НДС:
Новые организации и ИП, которые созданы в 2025 году, освобождаются от уплаты НДС. Также освобождаются от НДС и организации, в том числе ИП, чьи доходы за 2024 год не превышают 60 млн рублей.
Ставки НДС:
Введены пониженные ставки:
- 5% для доходов до 250 млн рублей.
- 7% для доходов свыше 250 млн рублей.
Упрощенный порядок применения пониженных ставок:
Пониженные ставки НДС 5% и 7% применяются автоматически, без необходимости дополнительного уведомления.
Алгоритм учета НДС
Для учета НДС, перечисленным выше организациям, необходимо выполнить следующие шаги:
- Выбор ставки НДС:
В бухгалтерской программе настройте нужную ставку НДС (5%, 7% или 20%).
Для этого зайдите в меню: Главное -> Настройки -> Налоги и отчеты, и установите галочку «НДС».
В разделе «НДС» необходимо выбрать соответствующую ставку НДС
- Начисление НДС:
НДС начисляется при реализации товаров, работ, услуг и при получении авансов от покупателей. Сумма начисленного НДС фиксируется в книге продаж.
- Заполнение реквизитов:
При внесении поступлений указывайте реквизиты счетов-фактур или универсальных передаточных документов (УПД) с указанием ставки и суммы НДС.
- Регламентные операции:
По окончании отчетного квартала необходимо выполнить регламентные операции по НДС, сформировав книгу продаж и книгу покупок.
- Составление и сдача декларации:
Налоговую декларацию по НДС необходимо сдавать в ФНС ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала.
- Уплата НДС:
Уплата НДС осуществляется равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала. Например, НДС за 1 квартал уплачивается по одной трети до 28 апреля, 28 мая и 28 июня
Переход на новое регулирование требует от налогоплательщиков внимательности и тщательной подготовки. Рекомендуется:
- Провести обучение сотрудников для понимания новых правил.
- Настроить бухгалтерские системы для учета НДС в соответствии с изменениями.
- Обращаться за профессиональной помощью при возникновении вопросов по планированию и соблюдению требований законодательства.
Эти меры помогут минимизировать риски и обеспечить правильное выполнение налоговых обязательств.