Как выбрать подходящий вариант перерасчета НДФЛ с материальной выгоды?

В прошлой статье мы разобрали общий процесс перерасчета материальной выгоды. Теперь подробнее остановимся на двух вариантах перерасчета, чтобы вы смогли определить, какой из них подойдет для вашей ситуации.

Проверьте справку 2-НДФЛ

Чтобы выбрать подходящий способ перерасчета, откройте справку 2-НДФЛ и проверьте доход по ставке 35%.
Если в месяце перерасчета возникает отрицательный доход, вариант №1 использовать нельзя (рис. 1). Это вызовет ошибки в годовом отчете 6-НДФЛ, поскольку отрицательные доходы в нем не допускаются. В этом случае следует применить вариант №2.

Рисунок 1

Вариант №1. Перерасчет в текущем месяце

Этот вариант подойдет, если корректировки можно внести в текущем расчетном месяце без появления отрицательного дохода.

Пример:

Порядок действий:

1. Рассчитайте зарплату за август, чтобы определить сумму материальной выгоды.
2. Запустите обработку по уточнению материальной выгоды.
3. Необходимо внести изменения только за январь 2024 года.
4. Создайте документ с корректировкой материальной выгоды и НДФЛ (рис. 2).
5. Убедитесь, что в справке 2-НДФЛ нет отрицательного дохода (рис. 3).

Рисунок 2

Рисунок 3

Если все корректно, оставьте перерасчет материальной выгоды в августе.

Вариант №2. Помесячный перерасчет

Если перерасчет за весь период приводит к отрицательным значениям в справке 2-НДФЛ, воспользуйтесь этим вариантом.

Пример:

Как выполнить перерасчет:

1. Запустите обработку уточнения материальной выгоды (рис. 4).
2. Выберите месяц перерасчета (например, январь 2024 года).
3. В таблице оставьте только строку, относящуюся к указанному месяцу.
4. Очистите колонку «Налог на мат. выгоду (корректировка)», чтобы учесть налог в текущем месяце (рис. 5,6).
5. Повторите так для каждого месяца.

Рисунок 4

Рисунок 5

Рисунок 6

Повторите действия для каждого месяца, начиная с января.

Перерасчет НДФЛ

Создайте документ «Перерасчет НДФЛ» для корректного учета изменений (рис. 7):

1. В текущем месяце создайте документ.
2. Убедитесь, что в нем указаны сотрудники с уточненным налогом на материальную выгоду.

Рисунок 7

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Если перерасчет приводит к излишне удержанному НДФЛ:

Рисунок 8

Корректировка отчета 6-НДФЛ

1. Сформируйте корректирующий отчет 6-НДФЛ.
2. Укажите дату не ранее последнего дня месяца, за который выполнен перерасчет.
3. Проверьте, чтобы корректировки отразились в отчете.

Итог

Вариант №1: подходит, если отрицательные значения дохода отсутствуют.
Вариант №2: используйте для помесячного перерасчета, если корректировка за весь период вызывает ошибки в отчетах.

Следуя инструкции, вы сможете провести перерасчет корректно, избежать ошибок в отчетности и своевременно вернуть сотрудникам излишне удержанный НДФЛ.