Командировочные расходы и их учет (согласно ст. 168 ТК РФ)
Командировочные расходы включают в себя следующие категории:
Процесс возмещения таких расходов регулируется положениями коллективного договора или внутренними документами компании.
Особенности налогообложения командировочных затрат.
Суточные компенсации не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и освобождены от страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Важно что бы они не превышали установленные лимиты:
Суммы, превышающие эти пределы, подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами (за исключением взносов на травматизм).
Налогообложение курортного сбора.
С 1 января 2021 года возмещение расходов на курортный сбор для сотрудников, находящихся в командировке, освобождается от налогообложения НДФЛ (согласно п. 1 ст. 217 НК РФ). При наличии соответствующих документов, подтверждающих расходы, компенсации не подлежат страховым взносам. Эти выплаты классифицируются как затраты, связанные с профессиональной деятельностью, и не рассматриваются как доход сотрудника.
Организация учета командировочных расходов.
Чтобы правильно учесть командировочные расходы, освобожденные от налогообложения, необходимо создать соответствующую статью в разделе "Настройка – Начисления".
Пример создания начисления.
Нажмите "Создать".
Присвойте наименование, например, "Командировочные расходы в пределах норм". Укажите уникальный код начисления. Если начисление больше не актуально, поставьте отметку "Начисление больше не используется".
Дополнительные параметры.
В разделе "Назначение и порядок расчета" выберите "Доход в натуральной форме". Начисление не будет выплачиваться сотруднику напрямую, но будет отражаться в отчетах по заработной плате без создания проводок.
Оставьте параметры "Учет времени" и "Средний заработок" без изменений.
Настройка налогообложения и учета.
В разделе "Налоги, взносы, бухучет" укажите:
Регистрация командировочных расходов.
Перейдите в раздел "Зарплата – Натуральные доходы" и выберите "Создать".
Укажите месяц и дату регистрации.
Выберите организацию и статью доходов "Командировочные расходы в пределах норм".
Укажите дату для расчета НДФЛ (если расходы превышают нормы, они облагаются НДФЛ).
Настройте способ отражения начисления в бухгалтерском учете.
После заполнения всех данных нажмите "Провести и закрыть".