Для обеспечения корректного исчисления страховых взносов с выплат руководителю, действующему в рамках трудового договора, требуется выполнить ряд процедур в программном комплексе «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Порядок действий направлен на выполнение требования законодательства о доведении базы для начисления взносов до уровня минимального размера оплаты труда пропорционально периоду осуществления полномочий.
Идентификация должности в системе
В справочнике «Должности» (Настройка → Должности) для соответствующей позиции необходимо установить специальный флаг: «Должность единоличного руководителя коммерческой организации». Это ключевой параметр, который позволяет программе в дальнейшем применять особый порядок расчета.
Фиксация расчетной базы для целей взносов
По завершении расчета всех выплат сотруднику за отчетный месяц следует оформить служебный документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» (раздел «Налоги и взносы»).
- В атрибуте «Месяц» указывается соответствующий расчетный период.
- При выборе сотрудника, занимающего указанную должность, программа автоматически вычисляет два показателя: «Дни осуществления полномочий»: соответствует количеству календарных дней в месяце, в течение которых лицо выполняло функции руководителя (например, при назначении с 10-го числа – 22 дня).
«Сумма дополняющей облагаемой базы до МРОТ»: рассчитывается как разница между федеральным МРОТ (пропорционально дням полномочий) и совокупностью всех начисленных за месяц доходов, подлежащих обложению страховыми взносами (оклад, премии, отпускные и т.д.).
Иллюстрация расчета: За январь руководителю начислено 25 500 руб. (включая компенсационные выплаты). Актуальный МРОТ – 27 093 руб. Сумма к дополнению базы составит: 27 093 – 25 500 = 1 593 руб. В случае, если фактические начисления изначально превышают рассчитанный пропорциональный МРОТ, формирование данного документа не производится.
Корректировка начисленных страховых взносов
После регистрации базового показателя требуется произвести перерасчет сумм страховых взносов. Операция выполняется через документ «Перерасчет страховых взносов» (раздел «Налоги и взносы»).
- В документе задается период и месяц, за который была зарегистрирована база.
- По команде «Рассчитать» на вкладке «Исчисленные взносы» система автоматически начислит взносы с учетом скорректированной базы (например, 27 093 руб. × 30% = 8 127,9 руб. при общем тарифе).
Критические особенности процедуры:
- Рассчитанная сумма дополняющей базы не признается доходом физического лица и не подлежит выплате сотруднику. Фактическая заработная плата к выдаче исчисляется исключительно на основе реально начисленных сумм.
- Информация о дополнительной базе и взносах с нее системно фиксируется в учете и отчетных формах: В «Анализе взносов в фонды» – отдельной позицией.
В Расчете по страховым взносам (РСВ) и в персонифицированных сведениях (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).
При передаче данных в бухгалтерские конфигурации формируются исключительно проводки по начислению страховых взносов. Сама дополняющая база в бухгалтерском учете не отражается.