Сроки выплаты зарплаты и уплаты НДФЛ за декабрь 2025 года
Если день выплаты заработной платы совпадает с новогодними каникулами (31.12.2025–11.01.2026), то работодатель обязан перечислить средства сотрудникам не позднее 30 декабря 2025 года. В этот же срок, 30 декабря, необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с выплат за период с 23 по 31 декабря 2025 года, что установлено п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ (последний рабочий день года).
В случае, когда зарплата за декабрь 2025 года планируется к выплате 12 января 2026 года или позднее, её расчет с работниками переносится на январь. При таком сценарии действуют иные сроки выполнения налоговых обязательств:
- Предоставить в налоговый орган уведомление о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо до 26 января 2026 года.
- Перечислить удержанный налог на единый налоговый счет следует не позднее 28 января 2026 года.
Важно отметить, что 30 декабря 2025 года подлежит выплате полная заработная плата всем сотрудникам без исключения, в том числе и тем, кто исполняет трудовые обязанности 31 декабря.
На что обращать внимание при начислении годовых премий
При расчете годовых премий необходимо обратить особое внимание на параметры, заданные в блоке «Средний заработок»:
При установленной опции «Годовая премия, полностью учитываемая» сумма премии включается в расчет средней оплаты труда без корректировок. Данный вариант применяется, когда размер вознаграждения зависит от фактически отработанного сотрудником времени.
Если выбрана настройка «Годовая премия, учитываемая частично», премиальная выплата при расчете среднего заработка подлежит пропорциональному пересчету. Это актуально для случаев, когда премия начисляется в фиксированной сумме, не связанной с количеством отработанных часов или дней.
Как правило, начисление годовой премии оформляется специальным документом «Премия». При его заполнении критически важно корректно указать следующие временные интервалы:
Месяц начисления — определяет отчетный период, за который премия будет отражена в бухгалтерском учете и зарплатной отчетности.
Период в табличной части документа — служит для отображения информации в расчетном листке сотрудника и указывается в соответствующей графе.
Период работы — интервал, за который определяется база для расчета премии. Этот показатель особенно важен при премировании в процентах от заработка и для правильного включения выплаты в расчет среднего годового дохода.
Фонд оплаты труда (ФОТ) на 2026
ФОТ некоторых сотрудников зависит от среднегодового количества часов.
Это сотрудники:
- тарифная ставка рассчитывается по часам или дням,
- заработная плата определяется на основе почасового оклада при неполной ставке.
Поскольку среднегодовое количество часов по графику меняется каждый год, для корректного определения ФОТ на 2026 год необходимо выполнить перерасчет.
Данная операция осуществляется с помощью сервиса «Пересчет планового ФОТ», расположенного в меню «Зарплата» — «Сервис». Важно отметить, что выполнить перерасчет возможно исключительно после наступления 2026 года — в текущем периоде функция неактивна.
Для предварительного планирования ФОТ в будущем году можно временно изменить дату в системных настройках или на сервере, установив значение 2026 год. Это позволит произвести расчеты в тестовом режиме для формирования прогнозных данных.
Как отражать новогодние подарки
При вручении новогодних подарков физическим лицам необходимо соблюдать правила налогообложения НДФЛ. Объектом налогообложения становится только суммарная стоимость подарков, превышающая 4 000 рублей в год в расчете на одного получателя. Указанный порядок, включая отражение таких доходов в отчетности 6-НДФЛ, разъяснен ФНС в письме от 6 марта 2025 г. № БС-4-11/2480@.
Для корректного заполнения отчета применяются специальные коды дохода:
Код 2720 — используется для подарков в любой форме (включая деньги), врученных налоговому резиденту, за исключением ценных бумаг.
Код 2721 — применяется в двух случаях: при дарении ценных бумаг резиденту, а также при вручении любых подарков (включая денежные и ценные бумаги) нерезиденту РФ. Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
Неподлежащая налогообложению сумма в пределах 4 000 рублей за год учитывается как налоговый вычет, который отражается с кодом 501.
Подарки сотрудникам могут быть как в натуральной, так и в денежной форме. В конфигурации «Зарплата и управление персоналом 3.1» для их оформления используются различные документы:
Для учета подарков в натуральной форме применяется документ «Приз, подарок», доступный в разделе «Зарплата».
Денежные подарки оформляются через документ «Разовое начисление» в подразделе «Зарплата — Разовые начисления».
МРОТ с 2026 года
С 1 января 2026 года вступает в силу новый федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который составит 27 093 рубля. Соответствующая информация о плановом повышении была официально опубликована Минтрудом России.
Установление нового значения МРОТ окажет влияние на следующие аспекты:
- Доведение зарплат до нового МРОТ. Работодателям нужно до 2026 года сравнить оклады сотрудников с новым МРОТ (27 093 руб.). Если оклад за полную ставку ниже, необходимо его повысить или установить обязательную доплату до этого уровня.
- Влияние на взносы МСП. Компании и ИП на льготных тарифах страховых взносов должны учесть, что расчёт отдельных платежей зависит от размера МРОТ, установленного на начало года.
Актуальное значение МРОТ на 2026 год уже присутствует в обновленной конфигурации. Для его проверки и подтверждения следует перейти в раздел «Настройка», затем «Сервис» и выбрать пункт «Редактирование законодательных значений».
Прожиточный минимум с 2026 года
Согласно законопроекту N1026181-8, с 1 января 2026 года планируется увеличение федерального прожиточного минимума. Его величины в целом по Российской Федерации составят:
- 18 939 рублей – на душу населения;
- 20 644 рубля – для лиц трудоспособного возраста;
- 16 288 рублей – для пенсионеров;
- 18 371 рубль – для детей.
В конфигурации «Зарплата и управление персоналом 3.1» величина прожиточного минимума применяется при расчете удержаний по исполнительным листам в следующих случаях:
- Расчет, привязанный к ПМ. В самом исполнительном документе может быть указано, что размер удержания (например, алиментов) определяется в кратном размере от величины прожиточного минимума.
- Ограничение взыскания. В постановлении может содержаться требование о сохранении должнику дохода не ниже размера прожиточного минимума. В этом случае ПМ используется как ограничитель для суммы удержания.
Важное правило: При проведении расчетов для определения суммы удержания и размера сохраняемого заработка необходимо использовать не федеральный, а актуальный региональный прожиточный минимум, установленный в субъекте РФ по месту работы сотрудника.
Для актуализации данных в программе ЗУП 3.1 новое значение прожиточного минимума требуется внести вручную. Это делается через раздел «Настройка», подпункт «См. также», далее — справочник «Прожиточные минимумы».
Переходим к налогам: следующая статья будет посвящена разбору НДФЛ и страховых взносов на 2026 год.