Время прочтения: 4 минуты
С 2026 года компании и ИП на упрощённой системе, доходы которых за 2025 год превысят 20 млн руб., будут должны платить НДС. Мы составили чек-лист, который поможет подготовиться к предстоящим изменениям.
1. Лимит НДС в 2026 году
Кому нужно платить НДС:
Если ваш доход по УСН превысил 20 млн руб., начиная со следующего месяца после превышения, вы обязаны платить НДС. (письмо Минфина от 05.05.2025 No 03-07-07/44848).
Что учитывать:
- Просуммируйте все доходы, учитываемые в налоге на УСН: реализация товаров/услуг и внереализационные поступления.
- Если ИП совмещало УСН и ПСН, доходы подсчитываются по обоим режимам.
- Для компаний, уже уплачивающих НДС, брать доходы без учета налога, включая как облагаемые, так и необлагаемые поступления. (письмо Минфина от 14.11.2024 No 03-07-11/112748).
От этих параметров зависит переход УСН на НДС в 2026 году.
Практическое действие:
- Рассчитайте доходы нарастающим итогом с января по декабрь 2025 года.
- Зафиксируйте дату, когда был превышен лимит. Это дата начала обязательной уплаты НДС.
2. Разделение операций по налоговому статусу
Не все операции облагаются НДС.
Не объект налогообложения (ст. 146 НК): к примеру, продажа земельных участков или долей в собственности. Их нужно отражать в разделе 7 декларации.
Освобожденные от НДС (ст. 149 НК): продажа программного обеспечения, базы данных, услуги общепита при соблюдении условий.
Особенность: освобождение можно отменить и начислять налог по стандартным правилам. Для этого нужно уведомить налоговую не позднее первого числа квартала, с которого действует решение.
Практическое действие:
- Составить список всех операций и определить их налоговый статус.
- Принять решение, какие операции освобождать, а какие облагаются НДС.
- При отказе от освобождения подать соответствующее уведомление.
3. Выбор ставки НДС
Возможные ставки:
- Стандартные: 22% и 10%
- Пониженные: 5% и 7%
Правила:
Для одной операции можно применять только одну ставку.
Для компаний, впервые использующих на НДС в 2026 году, есть право один раз перейти на общую ставку НДС в течение четырёх отчётных периодов, без ожидания трёхлетнего срока как раньше.
Практическое действие:
- Определите выгодную ставку НДС для 2026 года.
- Зафиксируйте выбранную ставку в учёте и договорах с контрагентами.
4. Актуализация договоров
Переход на НДС часто требует пересмотра контрактов: нужно уточнить, включён ли налог в цену или начисляется сверху.
Практическое действие:
- Проверить все действующие договоры.
- Согласовать условия с контрагентами.
- Зафиксировать изменения письменно, чтобы избежать споров.
5. Организация электронной отчетности
С 2026 года декларация по НДС сдается только в электронном виде через оператора ЭДО (ТКС). Исключение: налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
Практическое действие:
- Заключить договор с оператором электронной отчетности, например, от 1С-Отчетность.
- Настроить внутренние процессы для подготовки и отправки деклараций.
- Проверить доступность всех необходимых файлов и инструкций.
6. Контроль и подготовка к переходу
Для безопасного перехода важно:
- Вести учет доходов и следить за лимитом.
- Четко классифицировать все операции по налоговому статусу.
- Определить и закрепить ставку НДС.
- Пересмотреть договоры и согласовать условия с контрагентами.
- Подключить ЭДО и убедиться, что электронная сдача возможна.
- Разработать план перехода и обучить сотрудников, ответственных за учёт и отчётность.
#повышениендсс2026 #ндсдляипнауснв2026 #лимитндсв2026