Время прочтения: 3 минуты
Поставщик может оформить счет-фактуру в одном месяце, а покупатель получить его через ЭДО уже в следующем. Возникает вопрос: в каком квартале заявлять вычет НДС?
Разберем на примере. Счет-фактуру на аванс поставщик составил 30 июня, но направил покупателю через ЭДО только 2 июля. Может ли покупатель учесть этот документ при расчете НДС за II квартал?
Нет. Для электронного счета-фактуры важна не только дата его составления, но и дата получения покупателем.
Право на вычет возникает после получения счета-фактуры
Покупатель вправе принять к вычету НДС с перечисленного аванса. Это предусмотрено пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ.
Одно из обязательных условий для вычета — наличие правильно оформленного авансового счета-фактуры. Поэтому имеет значение, когда именно документ поступил покупателю.
Например, поставщик оформил счет-фактуру 30 июня, но через ЭДО отправил его только 2 июля. В таком случае заявить вычет во II квартале нельзя: на конец июня покупатель еще не получил электронный документ.
Какая дата считается датой получения
Порядок электронного документооборота утвержден приказом Минфина России от 05.02.2021 No 14н.
Согласно пункту 9 Порядка, электронный счет-фактура считается полученным, когда покупателю поступило подтверждение от оператора ЭДО. Датой получения является дата, указанная в этом подтверждении.
Именно на нее бухгалтеру следует ориентироваться при определении периода для вычета.
То есть недостаточно посмотреть на дату, которую поставщик указал в самом счете-фактуре. Нужно проверить подтверждение оператора ЭДО.
Если покупатель подписал счет-фактуру в следующем месяце
Здесь важно не путать две даты: получение документа и его подписание.
Если поставщик оформил счет-фактуру в июне, а покупатель подписал его в июле, это еще не означает, что вычет автоматически относится к июлю. Сначала нужно определить дату получения документа по данным оператора ЭДО.
Именно эта дата имеет значение для определения налогового периода.
Главное
При работе через ЭДО бухгалтеру важно учитывать не только дату, указанную в счете-фактуре.
Если документ составлен в одном месяце, а получен покупателем через оператора ЭДО в следующем, вычет НДС заявляют в периоде получения электронного счета-фактуры.
Поэтому перед включением такого документа в книгу покупок стоит проверить подтверждение оператора ЭДО — именно оно поможет определить правильный налоговый период.
#ндс #счетфактуры #эдо