Время прочтения: 4 минуты
С 1 января 2026 года в России меняется ставка налога на добавленную стоимость: вместо 20% будет применяться 22%. Изменение затрагивает расчёты, договоры, учетные системы и отчетность. Особенно внимательно к изменениям должны отнестись плательщики НДС в 2026 году, которые работают с авансами, долгосрочными контрактами и автоматизированным учетом.
Что меняется
- Новая ставка НДС 22%.
- Применяется к операциям, начиная с января 2026 году.
- Основа: гл. 21 Налогового кодекса РФ и разъяснения ФНС.
Важно помнить: изменения касаются не только новых сделок, но и авансов, старых договоров и расчетов на границе 2025–2026 годов.
Шаг 1. Проверьте договоры
Что сделать:
- Составьте список всех действующих и планируемых договоров.
- Проверьте, указана ли в них ставка НДС или итоговая сумма «с НДС».
- Отметьте договоры, переходящие на 2026 год.
На что обратить внимание:
- Возможность изменения ставки без допсоглашения.
- Формулировки о цене и налогах.
Документы: договоры с контрагентами, дополнительные соглашения.
Шаг 2. Договоритесь о пересчётах заранее
Не откладывайте разговор с контрагентами.
Что стоит сделать:
- понять, какие договоры нужно пересчитать;
- подготовить допсоглашения;
- заранее предупредить клиентов и поставщиков.
Это снижает риск споров о цене и помогает спокойно оформить документы в новом году.
Документы: допсоглашения, деловая переписка.
Шаг 3. Обновите цены и расчёты
Новая ставка почти всегда влияет на итоговую сумму.
Проверьте:
- прайс-листы;
- коммерческие предложения;
- бюджеты на 2026 год.
Обратите внимание на округления. Иногда они дают неожиданный результат даже при небольшом росте ставки.
Документы: прайс-листы, бюджеты, КП.
Шаг 4. Переход на НДС 22% в 1С
Отдельного внимания требует переход на новую ставку в 1С.
Что нужно сделать:
- обновить 1С под НДС 22%;
- добавить ставку 22% в справочники;
- проверить формирование документов и регистров НДС;
- протестировать счета-фактуры и книги продаж.
Документы: счета-фактуры, книги продаж и покупок.
Шаг 5. Проверьте кассы
Если компания ведет розничные продажи:
- уточните у сервисного центра необходимость прошивки ККТ под НДС 22%;
- обновите кассы под ставку 22% до 1 января 2026 года;
- проведите тестовую продажу.
Документы: кассовые чеки, акт обновления ККТ.
Шаг 6. Обновите ЭДО и шаблоны документов
Для плательщиков НДС в 2026 году важно, чтобы ставка была корректной во всех документах.
Проверьте:
- электронные счета-фактуры;
- УПД, акты, накладные;
- корректность обмена документами с контрагентами.
Ошибки в ставке могут повлиять на вычеты НДС.
Документы: УПД, электронные счета-фактуры.
Шаг 7. Проведите инструктаж сотрудников
Переход на новую ставку — это не только про учет.
Что стоит сделать:
- подготовить краткие инструкции;
- объяснить изменения бухгалтерии, продажам и закупкам;
- назначить ответственных за контроль.
Это снизит количество ошибок в первые месяцы 2026 года.
Шаг 8. Проверьте авансы и переходящие обязательства
Что сделать:
- проанализируйте авансы, полученные в 2025 году.
- определите, по какой ставке закрываются обязательства.
- настройте раздельный учет.
Основа: дата отгрузки и налоговая база по НК РФ.
Документы: авансовые счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры.
Шаг 9. Организуйте раздельный учет 20% и 22%
Для правильной декларации и снижения налоговых рисков:
- настройте учет операций по разным ставкам.
- проверьте корректность проводок.
- проведите сверки на границе годов.
Документы: регистры бухгалтерского учета, налоговые регистры по НДС.
Шаг 10. Усильте контроль и отчетность
Что сделать:
- запланируйте контрольные проверки в декабре 2025 года.
- ограничьте использование ставки 20% с 1 января 2026 года.
- проверьте декларации за 4 квартал 2025 и 1 квартал 2026.
При запросах ФНС подготовьте пояснительную записку.
Документы: декларация по НДС, пояснительная записка.
Повышение НДС с 2026 года — это системное изменение. Для плательщиков НДС в 2026 году важно заранее пройти все этапы: от договоров до учета и отчетности. Если подготовиться заранее и грамотно организовать переход на НДС 22% в 1С, начало 2026 года пройдет спокойно и без лишних рисков.
#ндс2026 #ндс22 #ндсдляусн2026