Время прочтения: 2 минуты
С 1 января 2025 года упрощенцы в России присоединяются к плательщикам НДС. Это изменение затрагивает все организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), чей доход за 2024 год превысит 60 млн рублей.
Исключение из правил
Упрощенцы, чей доход за 2024 год окажется ниже 60 млн рублей, уплачивать НДС не будут. Для таких налогоплательщиков остается привычная схема работы на УСН, без дополнительных обязанностей по НДС. Освобождение действует автоматически. Уведомлять налоговую службу не потребуется.
Под исключение могут попасть и налогоплательщики на УСН с годовым доходом выше 60 млн рублей. Налог можно не платить по операциям, которые не подпадают под налогообложение НДС, но нужно отразить их в декларации. Это касается коммунальных услуг, продажи лотерейных билетов или пассажирских перевозок.
Важно: критерий дохода в 60 млн рублей проверяется ежегодно. Если заработанная сумма за прошедший год будет меньше, со следующего года снова можно получить освобождение.
Когда упрощенец обязан платить НДС даже при освобождении?
Несмотря на освобождение, существуют ситуации, когда упрощенцу все же придется уплатить НДС.
Во-первых, это касается тех, кто выступает налоговым агентом, например, при покупке товаров у иностранной компании.
Во-вторых, налог придется уплатить, если упрощенец выставит счет-фактуру с НДС.
В-третьих, уплатить НДС необходимо при импорте товаров в Россию.
Нужно ли уплачивать НДС новым организациям и ИП на УСН?
Особое внимание стоит уделить новым организациям и ИП. Они могут сразу начать работать на упрощенной системе налогообложения. Если в первый год новички заработают сумму меньше 60 млн рублей, то будут освобождены от уплаты НДС.
Однако, если доход окажется выше уже в течение первого года работы, то начать уплату НДС придется с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда произошло превышение. Например, если в мае 2025 года доход новой компании превысил 60 млн рублей, то с 1 июня 2025 года она обязана уплачивать НДС.
Все изменения по уплате НДС для упрощенцев регулируются Федеральным законом от 12 июля 2024 года No 176-ФЗ.
#НДС2025 #УСН #Налоги