|
Изменение
|
Дата вступления в силу
|
Основание
|
|
Общие изменения (I часть НК РФ)
|
|
Установлена новая форма подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган на действия налоговой инспекции.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@
|
Правительство РФ получило полномочия продлевать сроки уплаты налогов и представления деклараций. Изменен срок представления единой декларации:
- По налогу на прибыль: до 20 апреля года, следующего за периодом, когда в последний раз были движения денежных средств или объекты налогообложения.
- По другим налогам: до 20-го числа второго месяца после периода, когда в последний раз были движения денежных средств или объекты налогообложения.
- Для новых организаций и ИП: до 20-го числа месяца, следующего за кварталом их создания или регистрации.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
Определены новые ставки для расчета пеней за просрочку уплаты налогов:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – первые 30 дней просрочки,
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ – с 31 по 90 день,
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – с 91 дня
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Добавлены изменения в формат доверенности для взаимодействия с налоговыми органами через представителя.
|
19.12.2024
|
Приказ ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@
|
|
Установлена форма заявления для пересчета НДФЛ и имущественных налогов по инициативе граждан.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@
|
|
У физлиц появилась возможность перейти на ПСН или АУСН при утрате права на НПД.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Изменилась форма уведомления о постановке на учет обособленного подразделения.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС от 15.04.2024 № ЕД-7-14/306@
|
|
Установлены контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@
|
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
|
|
Для расчета доходов по УСН в 2025 году применяется коэффициент-дефлятор 1.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Установлен порядок уплаты НДС для тех, кто работает на УСН.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Обновлена форма декларации, порядок ее заполнения и формат в электронном виде.
|
02.01.2025
|
Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@
|
|
Все регионы могут вводить АУСН (раньше только Москва, Московская и Калужская области, Татарстан).
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Лица, занимающиеся майнингом, не могут применять УСН и АУСН.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Уточнен порядок признания страховых взносов в расходах для ИП.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Лимит остаточной стоимости для применения УСН повышен до 200 млн руб.
|
|
Увеличен список необлагаемых доходов.
|
|
Если налоговая ставка в новом регионе ниже, чем в предыдущем, то первые 3 года применяется старая ставка.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Плательщики из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей могут уменьшить налог на сумму расходов на покупку одной онлайн-кассы (до 28 тыс. руб.).
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Нельзя применять АУСН, если деятельность ведется в интересах другого лица (поверенные, агенты, комиссионеры).
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
|
|
Лица, занимающиеся майнингом, не вправе применять ЕСХН.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Патентная система налогообложения (ПСН)
|
|
На майнинг криптовалюты нельзя применять ПСН.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Новый срок: если патент заканчивается 31 декабря, налог нужно уплатить до 28 декабря.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Разрешено применять ПСН к доходам от услуг банковских платежных агентов по приему наличных от физлиц и их зачислению на счета, а также выдаче наличных покупателям в сельской местности.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ
|
|
Установлен коэффициент-дефлятор для ПСН на 2025 год в размере 1,144 для индексации потенциального дохода.
|
01.12.2024
|
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645
|
|
Для ИП из новых регионов России утверждена форма уведомления об уменьшении патента на покупку онлайн-кассы.
|
06.01.2025
|
Приказ ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@
|
|
Нельзя применять ПСН, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Плательщики из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей могут уменьшить налог на сумму расходов на покупку одной онлайн-кассы (до 28 тыс. руб.).
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Бухгалтерский учет
|
|
Продукты с годностью до 9 дней покупатель должен оплатить в течение 8 рабочих дней. Товары с годностью до 5 дней — за 4 дня, если используются электронные документы.
|
01.03.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 301-ФЗ
|
|
Статистическая отчетность
|
|
С марта 2025 года действуют новые указания для отчетов по зарплате работников соцсферы и науки.
|
01.04.2025
|
Приказ Росстата от 12.09.2024 № 409
|
|
Установлены новые формы федерального статистического наблюдения по потреблению энергии и производству, а также деятельности организации.
|
01.01.2025
|
Приказ Росстата от 31.07.2024 № 334
|
|
Новые формы: № 11 (сделка) и № 11-НА для отчетности по сделкам, аренде, лицензиям и гудвиллу.
|
01.01.2025
|
Приказ Росстата от 24.07.2024 № 316
|
|
Обновлены формы отчетов о численности и оплате труда сотрудников.
|
01.11.2024
|
Приказ Росстата от 31.07.2024 № 338
|
|
Обновлен порядок подачи статистики для малого бизнеса и самозанятых.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ
|
Время прочтения: 6 минут