|
Изменение
|
Дата вступления в силу
|
Основание
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
|
Установлена форма и формат в электронном виде уведомления об освобождении от обязанностей плательщика НДС.
|
20.01.2025
|
Приказ ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@
|
|
Установлена форма и формат в электронном виде реестра сведений для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров физлицу.
|
18.01.2025
|
Приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1034@
|
|
Добавлены изменения в формат счета-фактуры и УПД.
|
23.01.2025
|
Приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@
|
|
Установлена новая форма и формат в электронном виде декларации по НДС, начиная с отчетности за 1-й квартал 2025 года.
|
17.02.2025
|
Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@
|
|
Обновлен список семян, облагаемых НДС по ставке 10 %: cемена озимой и яровой твердой и мягкой пшеницы, семена гречихи, семена картофеля, семена капусты, лук-севок и т.д.
|
15.12.2024
|
Распоряжение Правительства РФ от 06.12.2024 № 3596-р
|
|
Покупатели медных полуфабрикатов признаются налоговыми агентами по НДС.
|
01.07.2025
|
Федеральный закон от 30.11.2024 № 431-ФЗ
|
|
Операции с криптовалютой не облагаются НДС.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Изменены правила подтверждения освобождения от НДС для племенной продукции. Освобождение действует только при наличии племенного свидетельства и паспорта.
|
30.11.2024
|
Федеральный закон от 30.11.2024 № 430-ФЗ
|
|
Участники военного технополиса "Эра" Минобороны России освобождены от НДС.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ
|
|
Ветеринарные услуги освобождены от НДС независимо от источника их финансирования.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
|
|
Продлен возврат НДС иностранным гражданам до конца 2027 года (кроме ЕАЭС).
|
10.11.2024
|
Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 № 1471
|
|
Добавлены изменения в формы и правила заполнения книг покупок и продаж.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448
|
|
Введена ставка НДС реализации и импорта племенного скота и семян.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Изменены коды медицинских изделий, на которые применяется ставка НДС 10 %.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства РФ от 11.09.2024 № 1246
|
|
Освобождены от НДС работы по строительству жилых домов с использованием эскроу-счетов.
|
01.04.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 283-ФЗ
|
|
Для подтверждения нулевой ставки по транспортным услугам в ИФНС подается электронный реестр с данными из перевозочных документов вместо их копий.
|
01.04.2025
|
Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ
|
|
Налог на прибыль организаций
|
|
Установлен список высокотехнологичного оборудования, расходы на которое учитываются для налога на прибыль с коэффициентом 2.
|
01.01.2025
|
Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 № 3777-р
|
|
Обновлены форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
|
29.01.2025
|
Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
|
|
Установлен налог на прибыль для операций с криптовалютой.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Определены правила использования федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638
|
|
Полное освобождение от налога на прибыль для участников Военного инновационного технополиса "Эра".
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ
|
|
Установлены ограничения на учет расходов на интернет-рекламу для налога на прибыль.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
|
|
Повышение ставки налога до 40% на добычу углеводородного сырья. Применяется для новых морских месторождений.
|
|
Ставка 5% для доходов от реализации акций российских ИТ-компаний
|
|
Ставка налога на прибыль по процентным доходам увеличена с 15 % до 20 % для:
гос- и муниципальных ценных бумаг (с исключениями);
рублевых облигаций российских компаний, выпущенных с 01.01.2017;
ипотечных облигаций, выпущенных после 01.01.2007.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Установлен инвестиционный налоговый вычет на вклады в инвестиционное товарищество для участников.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ
|
|
Обновлен порядок удержания налогов и заполнения налогового расчета сумм доходов от зарубежных компаний.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@
|
|
Продлили особый порядок учета курсовых разниц.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Освобождены от налога на прибыль гранты на инновационное развитие. Распространяется на гранты от любых федеральных органов.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.05.2024 № 123-ФЗ
|
|
Увеличена ставка налога на прибыль до 25%.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Введены новые правила применения повышающих коэффициентов на часть расходов.
|
|
Введен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
|
|
Налог на имущество организаций
|
|
Обновлена декларация по налогу на имущество, правила ее заполнения и формат представления в электронном виде.
|
28.12.2024
|
Приказ ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@
|
|
Уточнен порядок установления ставок по налогу на имущество для кадастровой стоимости недвижимости.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
|
Внесены новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@
|
|
Теперь можно подавать заявления на социальные, имущественные и инвестиционные вычеты в упрощенном порядке. Также утверждены формы сообщений о невозможности получения этих выплат.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@
|
|
Доходы от майнинга криптовалюты теперь считаются доходами в натуральной форме. Резиденты РФ могут уменьшить доходы на расходы. Налог уплачивается майнерами самостоятельно на полученную разницу по ставке от 13% до 22%.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Обновлена форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат для отправки в электронной форме.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@
|
|
Размер суточных за разъездной характер работы и надбавок за вахтовый метод работы за пределами РФ, освобождаемый от НДФЛ увеличен до 3500 рублей в день.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
|
|
Выплаты волонтерам для оплаты медицинских услуг, связанных с их деятельностью, освобождены от НДФЛ.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 400-ФЗ
|
|
Установлен коэффициент-дефлятор по НДФЛ – 2,594 для расчета фиксированных авансовых платежей по патентам для иностранных работников.
|
01.12.2024
|
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645
|
|
Экономия на процентах по займам, связанным с приобретением жилья или его рефинансированием, освобождена от НДФЛ.
|
29.10.2024
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Уточнены правила расчета НДФЛ для доходов предпринимателей, а также для отдельных выплат, например, при увольнении.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Принята новая прогрессивная шкала ставок и размеры стандартных вычетов по НДФЛ.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Налог на профессиональный доход
|
|
Лица, занимающиеся майнингом, не могут использовать налог на профессиональный доход (НПД).
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ
|
|
Туристический налог
|
|
Установлена форма уведомления о выборе налогового органа для подачи декларации, порядок ее заполнения и формат отправки в электронной форме.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@
|
|
Утверждена форма декларации по туристическому налогу, порядок ее заполнения и формат отправки в электронной форме.
|
24.02.2024
|
Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@
|
|
Муниципалитеты получили право передавать данные в налоговую и властям региона о гостиницах, хостелах, отелях и др. отсутствующих в Реестре классифицированных средств размещения.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
|
|
Услуги проживания в рамках санаторно-курортного лечения освобождены от налога, если оплачены из бюджета гос. фондов.
|
|
Введен туристический налог для организаций и физлиц, предоставляющих услуги временного размещения в гостиницах, хостелах, отелях и др.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Туристический налог уплачивается в составе ЕНП. Уточнены правила уплаты и перечень объектов для налога.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Земельный налог
|
|
Уточнена процедура перерасчета земельного налога по инициативе физлица.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Обновлены ставки по земельному налогу
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
Транспортный налог
|
|
Уточнена процедура перерасчета транспортного налога по инициативе физлица.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Плата за загрязнение окружающей среды
|
|
Утверждены размеры ставок платы за НВОС на 2025 год: специальный расчет для 39 веществ, загрязняющих воздух и 15 веществ, загрязняющих водные объекты.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства России от 24.09.2024 № 1290
|
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды
|
|
Принят список обрабатывающих производств попадающих под пониженный тариф взносов 7,6 %
|
01.01.2025
|
Распоряжение Правительства России от 11.12.2024 № 3689-р
|
|
ИТ-компании и организации радиоэлектроники теперь должны применять пониженный тариф 7,6% на все выплаты, включая суммы, превышающие предел базы по взносам. Условия для применения тарифа остаются без изменений.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
|
|
Фиксированный взнос на травматизм для АУСН увеличен до 2750 руб.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства России от 14.11.2024 № 1547
|
|
Участники Военного технополиса "Эра" могут применять пониженные тарифы на взносы.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ
|
|
Утверждены форма и формат в электронном виде уведомления о приостановлении/возобновлении пониженного тарифа на взносы для резидентов территорий опережающего развития Дальневосточного федерального округа и свободного порта Владивосток.
|
01.01.2025
|
Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-11/823@
|
|
МСП и резиденты "Сколково" применяют пониженный тариф к выплатам свыше МРОТ, увеличенного в 1,5 раза.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
|
Предельный размер базы по страховым взносам на 2025 год составит 2 759 000 руб.
|
01.01.2025
|
Постановление Правительства России от 31.10.2024 № 1457
|
|
Тариф 0% на страховые взносы для выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра продлили до 2027 года.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 363-ФЗ
|
|
Тарифы взносов на травматизм на 2025 год оставили такими же, как и в 2024 году.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ
|
|
Изменился порядок уплаты страховых взносов по пониженным тарифам. Малый и средний бизнес в сфере обрабатывающего производства теперь будет платить взносы по ставке 7,6%. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН смогут использовать пониженный тариф 7,6% до конца 2026 года.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
|
В 2025 году предприниматели будут платить страховые взносы на ОПС и ОМС в размере 53 658 рублей. Для ИП с доходом свыше 300 тысяч рублей максимальная сумма взносов составит 300 888 рублей. Заплатить фиксированные взносы нужно до 28 декабря.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
|
|
Прочие налоги и сборы
|
|
Теперь госпошлина за регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем (ТИМ) составляет 5000 рублей. За внесение изменений в соответствующие реестры нужно заплатить 3000 рублей за каждую программу, базу данных или ТИМ.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ
|
|
Установлен коэффициент-дефлятор 1,388 для налога на дополнительный доход от добычи углеводородов.
|
01.12.2024
|
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645
|
|
Установлен коэффициент-дефлятор 1,080 для сборов за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
|
01.12.2024
|
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645
|
|
Изменены размеры и порядок расчета госпошлины за некоторые регистрационные действия. Например, за регистрацию договоров аренды и уступки прав по ним физлицам придется заплатить 4000 рублей, а организациям – 44 000 рублей. Регистрация изменений или расторжения договора аренды обойдется физлицам в 700 рублей, а организациям – в 2000 рублей.
|
01.01.2025
|
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
Время прочтения: 6 минут